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税收征纳

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2025年01期

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卷首语 | 风帆正举绘新景

卷首语 | 风帆正举绘新景

2025年来到了！新年伊始，各级税务部门以风帆正举绘新景的昂然状态，深入贯彻落实习近平总书记重要讲话精神和中央经济工作会议的部署要求，突出干字当头，强化履职担当，实现今年工作顺利开局，确保各项部署要求在税务系统落实落细。为高质量完成“十四五”规划目标任务，实现“十五五”良好开局打牢基础。在担当上作为。去年，武汉市税务局作为合作单位，积极参与湖北省税务局筹划的“拓展提升‘税护长江’工程”，发布《
税事焦点 | 全国税务工作会议在北京召开

税事焦点 | 全国税务工作会议在北京召开

1月15日—16日，全国税务工作会议在北京召开。会议以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，认真落实中央经济工作会议部署，总结2024年税务工作，分析当前工作形势，部署2025年重点工作。国家税务总局党委书记、局长胡静林作工作报告。会议指出，2024年全国税务系统坚决贯彻落实习近平总书记关于税收工作的重要论述和重要指示批示精神，以深化政治机关
税事焦点 | 增值税完成立法，有何变化和影响？

税事焦点 | 增值税完成立法，有何变化和影响？

2024年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议表决通过了增值税法，自2026年1月1日起施行。此次通过的增值税法共6章，包括总则、税率、应纳税额、税收优惠、征收管理、附则。增值税完成立法，影响深远。多位财税方面的专家表示，增值税从现行国务院暂行条例上升为法律，在落实税收法定原则上具有标志性意义，使得增值税法制化迈上新台阶。增值税法以法律形式巩固相关改革成果，将进一步健全现代增值税制度
特别策划 | 让“长江之腰”绿意盎然活力奔涌

特别策划 | 让“长江之腰”绿意盎然活力奔涌

一江碧水浩荡东流，在新的坐标上，长江这条黄金水道正被赋予全新的时代使命。习近平总书记在深入推动长江经济带发展座谈会上强调，必须从中华民族长远利益考虑，把修复长江生态环境摆在压倒性位置，共抓大保护、不搞大开发，努力把长江经济带建设成为生态更优美、交通更顺畅、经济更协调、市场更统一、机制更科学的黄金经济带，探索出一条生态优先、绿色发展新路子。 2024年4月，国家税务总局湖北省税务局筹划“税务蓝
纵横论税 | 试析与人口老龄化趋势相适应的税制发展策略

纵横论税 | 试析与人口老龄化趋势相适应的税制发展策略

至2023年末，我国60周岁及以上的人口数量超2.9亿，占总人口的比重达21.1%。伴随着老龄化进程而来的还有人口高龄化，这不仅对我国经济发展和社会稳定产生深刻影响，对财税体制的有效性和可持续性也提出了更高要求。 2020年11月，习近平总书记在党的十九届五中全会上提出实施积极应对人口老龄化国家战略。2022年10月，习近平总书记在党的二十大上再次强调，“实施积极应对人口老龄化国家战略，发展养老
纵横论税 | ChatGPT与税务数字化转型

纵横论税 | ChatGPT与税务数字化转型

随着全球经济和信息技术的不断发展，税务管理面临诸多挑战，尤其是复杂的法规和政策、数据处理的庞大压力以及纳税人对高效、透明服务的需求。在此背景下，数字化技术，特别是人工智能中的自然语言处理技术（如ChatGPT），为税务数字化转型提供了新的解决方案。ChatGPT作为一项前沿技术，能够模拟自然语言交流，为税务管理工作带来智能化和自动化的可能性。本研究旨在探讨ChatGPT在税务领域中的应用，分析
纵横论税 | 促进内蒙古清洁能源大区建设的税收政策研究

纵横论税 | 促进内蒙古清洁能源大区建设的税收政策研究

内蒙古煤炭资源、风能和太阳能资源十分富集，是我国重要能源和战略资源基地。建设好清洁能源大区对实现碳达峰碳中和“双碳”目标、推动经济高质量发展、扎实推进共同富裕具有重要意义。本文聚焦内蒙古清洁能源大区建设，围绕当地传统化石能源清洁化和新能源产业化，通过对内蒙古从化石能源大区向清洁能源大区转变和新能源全产业链建设情况的总结梳理，指出当前清洁能源大区建设面临的困难和挑战，并从税收视角提出推进内蒙古能
纵横论税 | 运用税收手段发展新质生产力的思考

纵横论税 | 运用税收手段发展新质生产力的思考

新质生产力是对传统生产力的发展，代表着人类社会生产力的不断跃迁。我们要全面、准确、科学把握新质生产力在新发展理念维度上的意涵，构建“一轴二力三高四维”的分析框架。其中，“一轴”指新质生产力以创新为统领轴心；“二力”指新质生产力以塑造高质量发展的推动力和支撑力为目标；“三高”指新质生产力以高科技、高效能、高质量为特征；“四维”指新质生产力以协调、绿色、开放、共享为延展。税务部门要立足本地实际，创新思
纵横论税 | “以数治税”背景下数据要素的价值挖掘及风险防范

纵横论税 | “以数治税”背景下数据要素的价值挖掘及风险防范

随着数据要素化进程的加速，面对新经济业态和商业模式，税收监管从“以票控税”转向“以数治税”。将“以数治税”理念贯穿于税收征管全过程，不仅需要技术驱动，更需要制度保障。从优化税收大数据质量保障机制、技术性正当程序框架的适用、完善税收大数据安全管理制度等方面设置风险防范机制，对于提高税收征管效率、促进经济高质量发展具有重要意义。数据要素赋能税收征管的作用机制（一）数字驱动商业模式的变化在传
纳税服务 | 税护青绿，一泓清水永续北上

纳税服务 | 税护青绿，一泓清水永续北上

湖北十堰丹江口水库是南水北调中线工程的核心水源区。美丽蜿蜒的汉江，从秦岭南麓的崇山峻岭中萦绕迂回，向东南流经陕西安康，与源自陕西商洛的丹江在湖北丹江口市交汇，被丹江口大坝截流后，形成横跨鄂豫两省的丹江口水库。 2024年12月12日是南水北调中线一期工程正式通水十周年，十年累计调水超680亿立方米。甘甜的丹江水一路向北奔腾1432公里，穿越河南、河北、天津、北京四省市，最终汇入北京团城湖和天津外
纳税服务 | 崇阳开出全县首张水资源税税票

纳税服务 | 崇阳开出全县首张水资源税税票

1月2日上午，国家税务总局崇阳县税务局为华新混凝土（崇阳）有限公司开出了一张水资源税票，这是湖北省崇阳县水资源实行费改税后开出的第一张水资源税税票。党的二十届三中全会提出，“落实水资源刚性约束制度，全面推行水资源费改税”。从2024年12月1日起，我国全面实施水资源费改税试点，借力税收杠杆作用，促进水资源节约集约安全利用，助推我国经济社会绿色转型。为进一步落实水资源税改革试点要求，崇阳县税
纳税服务 | 随州：契税新政落地稳房产市场活力足

纳税服务 | 随州：契税新政落地稳房产市场活力足

“今天来办理缴税手续，税务人员告诉我，按照新政之前的政策，我需要缴纳18243.08元的契税，而现在只需缴纳9121.54元，省了一半费用。”日前，刚刚购买了一套130.87平方米二手房的湖北随州居民王女士满脸微笑，她这次购买的是第二套住房，房产契税新政实施后，税率下降一半，近万元的税收优惠让她有资金购置新家电，过个快乐的幸福年。据了解，2024年11月12日，财政部、国家税务总局、住房城乡建
纳税服务 | 宜昌：“税引擎”驱动汽车全产业链发展

纳税服务 | 宜昌：“税引擎”驱动汽车全产业链发展

近年来，宜昌市持续放大资源优势、区位优势、产业优势，吸引了一批新能源电池企业、汽车零部件企业落户发展，为大力发展汽车相关产业链打下了坚实基础。在此过程中，宜昌市税务部门积极发挥税收职能作用，聚焦产业发展诉求、消费热点需求，通过推出一系列精准高效的服务举措，当好汽车产业“助跑员”，推动上下游产业链发展势头持续向好。国产越野车性能测试不再“漂洋过海” 位于湖北远安的蔚驰（宜昌）汽车测试技术有限公
纳税服务 | 广水税务送来“开业第一课”“辣老板”抢滩市场有底气

纳税服务 | 广水税务送来“开业第一课”“辣老板”抢滩市场有底气

切分、搅拌一气呵成，高温成形的辣条从机器口鱼贯而出，在传送带上“跳跃”前进……近日，位于广水市蔡河镇的湖北辣老板食品有限公司生产车间里，一条条自动化生产线高速运转；40多名工人放弃双休日，坚守生产一线，紧张有序地忙碌着…… “在税务等部门的鼎力支持下，企业落户不足两个月，就顺利实现投产，目前公司产销两旺，人歇机不停，工人们两班倒赶制节前订单。”辣老板公司董事长管洪星介绍道。公司正在研发生产13款
党建之窗 | 依托“五度”支部工作法打造税费服务“新高地”

党建之窗 | 依托“五度”支部工作法打造税费服务“新高地”

近年来，国家税务总局武汉市蔡甸区税务局第二税务所以提升纳税人缴费人满意度和优化税收营商环境为目标，积极探索税费服务新模式并创新推行“五度”支部工作法，通过“思想教育有深度、组织保障有力度、工作落实有速度、纳税服务有精度、干部管理有温度”五个维度，全面提升税费服务质量和效率，打造税费服务“新高地”。思想教育有“深度”——把牢政治方向助企逐绿前行中共武汉市委十四届八次全体会议指出，近年来，武汉
党建之窗 | 监利税务：“四翼联动”激活党建新引擎

党建之窗 | 监利税务：“四翼联动”激活党建新引擎

2024年，国家税务总局监利市税务局在基层党建工作上精准发力，从政治建设、主责主业、中心工作到队伍建设各方面协同推进，成效明显，书写了一份党建与业务深度融合的靓丽答卷。张政治建设之翼，以党建铸魂打造忠诚税务。机关作为贯彻党中央决策部署的“前沿阵地”，市局党委在理论武装上持续发力。2024年通过党委会“第一议题”、党委理论学习中心组等形式开展政治理论学习达30次，深入学习贯彻党的二十届三中全会精
征管广角 | 以数治税背景下，强化税收风险管理的有关思考

征管广角 | 以数治税背景下，强化税收风险管理的有关思考

党的二十大对加快建设数字中国作出了重要部署。当前数字经济已经成为一项重要的战略资源，对于提升竞争力，重塑经济结构，实现高质量发展具有关键作用。国家税务总局局长胡静林指出，持续深化依法治税、以数治税、从严治税，这是打造效能税务的基本方法，以数治税就是坚持“用数据、找问题、堵漏洞、防风险、增效能”，因此加快税收数据赋能，应用大数据思维及方法进行税收风险管理领域的全方位改革，是实现税收现代化的内涵逻辑要
咨询服务台 | 企业无偿转让股票怎么缴纳增值税？

咨询服务台 | 企业无偿转让股票怎么缴纳增值税？

●企业无偿转让股票怎么缴纳增值税？答：根据《财政部国家税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》（财政部国家税务总局公告2020年第40号）规定：“一、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照‘金融商品转让’计算缴纳增值税；在转入方将上述股票再转让时，以原转出方的卖出价为买入价，按照‘金融商品转让’计算缴纳增值税。” ●与取消普通住宅和非普通住宅标准相衔接的增值税优惠
纳税辅导 | 非居民企业出租境内房屋如何纳税

纳税辅导 | 非居民企业出租境内房屋如何纳税

案例：A公司是一家中国居民企业，在中国境内租赁厂房，该厂房归属于新加坡税收居民企业B公司。B公司在中国境内未设立任何机构、场所，也未设立“常设机构”。那么，非居民企业B公司取得的租金收入如何纳税？哪些税费应当由A公司代扣代缴或缴纳？一、增值税。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：“在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或
纳税辅导 | 房地产企业尾盘销售缴纳土地增值税实例

纳税辅导 | 房地产企业尾盘销售缴纳土地增值税实例

房地产企业土地增值税清算指纳税人在符合土地增值税清算条件后，依照税收法律、法规及土地增值税有关税收政策规定，计算房地产开发项目应缴纳的土地增值税，并向主管税务机关提供有关资料，办理土地增值税清算手续，结清开发房地产项目应缴纳土地增值税税款的行为。土地增值税清算是以项目为单位进行清算，是一项工作量大、计算复杂、涉税金额大的工作，因此，纳税人应如实申报，保证清算申报的真实性、准确性和完整性。房地产
纳税辅导 | 小规模纳税人减免增值税政策应用实例

纳税辅导 | 小规模纳税人减免增值税政策应用实例

为便于广大纳税人缴费人和基层税务部门查阅有关政策答复口径，国家税务总局对2019年1月—2024年7月税务总局对外发布的即问即答进行了全面梳理确认，编制形成了涵盖8大类34个专题294个现行有效答复口径的《2019年以来系列税费支持政策即问即答汇编》，本刊特选取其中涉及小规模纳税人减免增值税政策的相关问答向读者介绍。【问题1】我公司是北京一家建筑企业，属于按季申报的增值税小规模纳税人。我公司目
纳税辅导 | 关于《国家税务总局财政部水利部关于水资源税有关征管问题的公告》的解读

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为贯彻落实党的二十届三中全会精神，规范水资源税征收管理，优化纳税服务，根据《中华人民共和国资源税法》、《财政部国家税务总局水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》（财税〔2024〕28号，以下简称《办法》）等相关规定，国家税务总局、财政部、水利部于2024年12月10日联合发布《国家税务总局财政部水利部关于水资源税有关征管问题的公告》（2024年第12号，以下简称《公告》）。现解读如下：
纳税辅导 | 高新技术企业认定与研发费加计扣除“收入占比”的正确计算

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高新技术企业认定和研发费用加计扣除中，“收入占比”均应达到一定的比例，这两个“收入占比”内容各异，计算不同。如果不能达标或计算错误，不仅无法享受税收优惠，还可能带来涉税风险。高新技术企业认定“收入占比”计算《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）规定，高新技术企业必须满足：近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。高新技术产品（服务）收入，指企
税事集萃 | “税路通”跨境服务进一步优化

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“税路通”跨境服务进一步优化近日，国家税务总局更新发布80份《国别（地区）投资税收指南》（以下简称《税收指南》）。作为“税路通”服务品牌下的重要知识产品，《税收指南》主要介绍境外投资目的地税制情况，旨在帮助“走出去”纳税人了解当地投资环境，特别是税收法律法规，进一步提高税收合规水平，更好防范税收风险，助力企业走稳海外发展之路。据了解，本次发布的80份《税收指南》，不仅对美国、加拿大、巴西、
古今中外税 | “归户由帖”的低语

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漫漫历史长河中，税收作为国家治理的重要组成部分，始终伴随着社会的发展与进步。件件文物，如同税收发展史中的一个个符号，静静地诉说着历史的沧桑与变革。武汉税收博物馆的深邃展厅中，一张“归户由帖”静静地躺在展柜中，仿佛在低语着明代税制的变革。这张“归户由帖”长31公分、宽26公分，是明万历八年（1580年），汀州府长汀县（今福建长汀）官府颁发给纳户，作为征税及买卖田地的凭证。纸质泛黄且略显破旧，边缘
鹦鹉洲 | 从乡土治理智慧中感悟税收服务之道

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上世纪40年代，费孝通先生在西南联大任教期间，主讲“乡村社会学”课程。他并未囿于传统教科书的框架，而是通过与青年学生的深入交流，共同挖掘并探讨了中国社会深层次的话题。在课程中，他以“乡村社会学”为起点，深入剖析了中国农村社会的独特风貌与内在机理，并将这些洞见凝结成文字，编纂成《乡土中国》这部经典之作。在研究中，费孝通敏锐地洞察到，乡土社会不仅仅是地理意义上的农村，更是一种承载着深厚历史和文化传

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目录

卷首语 | 风帆正举绘新景

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税事焦点 | 全国税务工作会议在北京召开

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税事焦点 | 增值税完成立法，有何变化和影响？

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纵横论税 | 试析与人口老龄化趋势相适应的税制发展策略

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